ПрАТ "ЗХБОТ"

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Запоріжхімбудоптторг" за 2012 рік Акціонерам та керівництву ПрАТ "Запоріжхімбудоптторг" Приватним підприємством "Аудиторська фірма "Синтез-Аудит-Фінанс", що діє на підставі Свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 1372, виданого рішенням Аудиторської палати України № 98 від 26.01.2001р., подовженого рішенням Аудиторської палати України № 224/3 від 23.12.2010 року, дійсне до 23.12.2015 року, проведено аудит фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Запоріжхімбудоптторг" за 2012 рік. Мета аудиту - виказування незалежної професійної думки відносно достовірності фінансової звітності в усіх суттєвих аспектах та відповідності даним бухгалтерського обліку, прийнятій обліковій політиці, адекватності відображення результатів господарювання станом на 31.12.2012 р. Основні відомості про емітента: Повне найменування: Приватне акціонерне товариство "Запоріжхімбудоптторг" Код за ЕДРПОУ 03562224 Місцезнаходження 69096, Запоріжжя, вул. Гребельна, 5 Дата державної реєстрації Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи серія АВВ №488403 від 30.06.1994 року, номер запису: 1 103 120 0000 006650 Орган державної реєстрації: Виконавчий комітет Запорізької міської ради Опис аудиторської перевірки Ми провели аудиторську перевірку у відповідності з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську діяльність", інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, в тому числі у відповідності із МСА № 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора". Міжнародні стандарти аудиту вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит також включає оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, використаних управлінським персоналом та оцінку загального подання фінансової звітності. Аудиторський висновок складено у відповідності до вимог Законодавства України в сфері господарської діяльності і оподаткування: Законів України "Про акціонерні товариства", "Про господарські товариства"; "Про цінні папери та фондовий ринок"; "Про аудиторську діяльність"; "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"; Податкового кодексу України; Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, а також установленого порядку ведення бухгалтерського обліку і формування фінансової звітності, "Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)", затвердженими Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2012 року № 1360. Аудитором проводилась вибіркова перевірка фінансових звітів Приватного акціонерного товариства "Запоріжхімбудоптторг" станом на 31.12.2012 року, які складають повний комплект фінансової звітності: - форма № 1 "Баланс" станом на 31.12.2012р., - форма № 2 "Звіт про фінансові результати" за 2012р.; - форма № 3 "Звіт про рух грошових коштів" за 2012р.; - форма № 4 "Звіт про власний капітал" за 2012р.; - форма № 5 "Примітки до річної звітності" за 2012р. Аудит здійснений на підставі наступних документів: Статут товариства; Протоколи загальних зборів акціонерів; Свідоцтво про державну реєстрацію товариства; Банківські та інші розрахункові документи за 2012 рік; Оборотно-сальдові відомості по бухгалтерських рахунках за 2012 рік; Первинні документи за 2012 рік; Договори з фінансово-господарської діяльності товариства та інші документи, що відображають та підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій товариства за 2012 рік. Товариство з врахуванням особливостей своєї діяльності на підставі вимог П(С)БО визначило облікову політику ведення бухгалтерського обліку та подання фінансової звітності. У звітному періоді істотних змін в обліковій політиці не відбулося. Облікова політика в основному забезпечує можливість надання користувачам фінансової звітності правдивої та неупередженої інформації про фінансовий та майновий стан підприємства, доходи, витрати та його фінансові результати. Бухгалтерський облік та показники фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Запоріжхімбудоптторг" достовірно відображають фінансовий стан товариства і відповідають встановленим нормативам бухгалтерського обліку, згідно концептуальної основи фінансової звітності, яка визначається Національними стандартами бухгалтерського обліку та фінансової звітності України та прийнятої облікової політики товариства. Бухгалтерський облік товариства ведеться із застосуванням комп'ютерної програми 1С:Бухгалтерія (версія 7.7). Фінансова звітність підготовлена на підставі дійсних даних бухгалтерського обліку і достовірно та повно подає фінансову інформацію про товариство. Дані окремих форм фінансової звітності відповідають одна одній, показники статей бухгалтерського балансу товариства станом на 31.12.2012 р. відповідають даним синтетичного обліку. Фінансова звітність складається своєчасно. Показники фінансового стану Приватного акціонерного товариства "Запоріжхімбудоптторг" відображені в синтетичному обліку адекватно, що дає підстави для підтвердження достовірності та повноти показників фінансової звітності станом на 31.12.2012 р. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал бере на себе відповідальність за складання фінансової звітності відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та її достовірне подання. Управлінський персонал також бере на себе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він вважає потрібним для складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Ми не мали змоги підтвердити кількість та вартість нематеріальних активів та основних засобів Приватного акціонерного товариства "Запоріжхімбудоптторг" на 31.12.2012 року за допомогою наших аудиторських процедур, оскільки не спостерігали за річною інвентаризацією оборотних і необоротних активів. Товариством не виконувались вимоги щодо перегляду оцінки необоротних активів до справедливої вартості та запасів - до чистої вартості реалізації, що може мати суттєвий вплив на стан активів, відображених в фінансовій звітності. Товариство також не створює забезпечення для майбутніх операційних витрат на оплату відпусток співробітникам, всупереч вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського обліку №11 "Зобов`язання", що може мати суттєвий вплив на показники фінансової звітності. В ході аудиту ми не в повному обсязі отримали зовнішні підтвердження сум дебіторської заборгованості та зобов'язань, відображених на балансі товариства станом на 31.12.2012 року. Умовно-позитивна думка Аудитор вважає за можливе підтвердити, що за винятком вказаних вище обмежень, прийнята система бухгалтерського обліку в цілому задовольняє законодавчим і нормативним вимогам, діючим в Україні. Отримані нами результати перевірки в цілому достатні та відповідні аудиторським доказам для висловлення нашої умовно-позитивної думки, за винятком питання, про яке йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки". Таким чином, за виключенням обмежень, зазначених в попередньому параграфі, аудитор вважає, що фінансова звітність Приватного акціонерного товариства "Запоріжхімбудоптторг" справедливо і достовірно в усіх суттєвих аспектах відображає фінансовий стан товариства на 31 грудня 2012р. та її фінансові результати за 2012 рік відповідно до установлених вимог чинного Законодавства України і прийнятої облікової політики. Розкриття інформації про власний капітал В процесі аудиторської перевірки, на наш погляд, було отримано достатньо свідоцтв, які дозволяють зробити висновок про правильність відображення та розкриття інформації щодо власного капіталу, згідно з П(С)БО № 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності" та П(С)БО № 2 "Баланс". На нашу думку, акціонерне товариство в усіх суттєвих аспектах виконало необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку і фінансової звітності станом на 31.12.2012 р. та вірно відобразило розмір власного капіталу у фінансовій звітності. Власний капітал ПрАТ "Запоріжхімбудоптторг" станом на 31.12.2012 р. складається із: - статутного капіталу 1229 тис. грн., - іншого додаткового капіталу 5378 тис. грн., - непокритого збитку 5101 тис. грн. Згідно протоколу №14 чергових загальних зборів від 18.05.2011 р. вирішено реорганізувати ЗАТ "Запоріжхімбудоптторг" шляхом перетворення його в ПрАТ "Запоріжхімбудоптторг", яке є правонаступником усього майна, усіх прав та обов'язків ЗАТ "Запоріжхімбудоптторг" (Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осіб від 04.07.2012 серія ААВ № 488403). Нова редакція Статуту ПрАТ "Запоріжхімбудоптторг" зареєстрована 04.07.2012 . за № 11031050015006650 (у зв`язку зі зміною найменування згідно рішення загальних зборів акціонерів від 18.05.2011 р., протокол № 14). Статутний капітал сформований згідно Закону України "Про господарські товариства" майном товариства, обліковується на рахунку 40 "Статутний капітал" у сумі 1229 тис. грн. та відповідає установчим документам. Розмір Статутного капіталу станом на 31.12.2012 р. " заявлений - 1 228 800 грн. " сплачений - 1 228 800 грн. Склад та структура Статутного капіталу: " кількість акцій - 245 760 шт. " види акцій - прості іменні " номінальна вартість - 5,00 грн. " форма випуску - бездокументарна Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку Товариству видано свідоцтво про реєстрацію випуску акцій (Реєстраційний № 135/08/1/10 від 29 липня 2010 р.). Змін у складі статутного капіталу, викупу власних акцій за період, що перевірявся не відбувалось. Склад учасників станом на 31.12.2012 р., які володіють акціями більше 10% суми статутного капіталу: Акціонери Кількість акцій, шт. Сума, грн. Відсоток у статутному фонді ТОВ "Інтерконтракт" (Україна, код ЄДРПОУ 25474905) 107276 536380,0 43,6507 Фізична особа 1 107275 536375,0 43,6503 За наслідками фінансово-господарської діяльності підприємство станом на 31.12.2012 року має непокритий збиток у сумі 5101 тис. грн., відображення якого в обліку підприємства здійснено згідно "Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств та організацій". У порівнянні з залишком на початок року сума непокритого збитку зменшилась на 91 тис. грн. Таким чином, власний капітал товариства станом на 31.12.2012 року складає 1506 тис. грн. Облік власного капіталу загалом відповідає національним стандартам бухгалтерського обліку в Україні. Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку(збитку) Визнання доходів в бухгалтерському обліку товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх факторів, які можуть бути достовірно оцінені, що відповідає вимогам П(С)БО 15 "Дохід". Акціонерне товариство достовірно розподіляє за елементами та ознаками доходи на рахунках бухгалтерського обліку згідно з діючими вимогами Інструкції "Про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств і організацій". Протягом 2012 року товариством був отриманий дохід у сумі 2348 тис. грн., у тому числі: - дохід (виручка) від реалізації робіт, послуг в сумі 142 тис. грн. (без урахування ПДВ - 28 тис. грн.); - інші операційні доходи в сумі 2206 тис. грн. (доходи від операційної оренди активів). Визнання витрат в бухгалтерському обліку товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх витрат, які можуть бути достовірно оцінені, що відповідає вимогам П(С)БО 16 "Витрати". Акціонерне товариство достовірно розподіляє за елементами та ознаками витрати на рахунках бухгалтерського обліку згідно з діючими вимогами Інструкції "Про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств і організацій". За 2012 рік витрати товариства склали 2233 тис. грн., в тому числі: - собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) - 74 тис. грн.; - адміністративні витрати - 945 тис. грн.; - витрати на збут - 1213 тис. грн.; - інші операційні витрати - 1 тис. грн. ( штрафні санкції). Таким чином, за наслідками фінансово-господарської діяльності за 2012 рік підприємство отримало чистий прибуток у сумі 91 тис. грн., який визначено у відповідності до вимог норм діючого законодавства України. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства Розмір чистих активів або власного капіталу товариства, що відображений у фінансовій звітності станом на 31.12.2012 р. складає 1506 тис. грн. Перевіркою встановлено, що фінансові звіти, в цілому, об'єктивно та достовірно розкривають інформацію про вартість чистих активів Товариства за 2012 рік, тобто про розмір його статутного капіталу, іншого додаткового капіталу, нерозподіленого прибутку. Порівняння вартості чистих активів з розміром статутного капіталу Товариства свідчить про те, що вартість його чистих активів більша на 277 тис. грн.(1506-1229) від розміру статутного капіталу. Отже аудитом підтверджується , що вартість чистих активів Товариства відповідає ст. 155 Цивільного кодексу України. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом 2012 року та можуть вплинути на фінансово - господарський стан Товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів В ході аудиту встановлено, що протягом звітного періоду не мали місце події, якi згiдно з частиною першою статті 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" вiднесенi до складу особливої інформації. Розкриття іншої інформації На підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю, не встановлено. Управлінський персонал повідомив нас, що у звітному періоді товариством не здійснювались значні (10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними річної фінансової звітності) правочини та не приймались рішення про здійснення таких право чинів відповідно ст. 70 Закону України "Про акціонерні товариства" та ст. 15 Статуту. Вартість активів станом на 01.01.2012 року складає 1415 тис. грн. Сума мінімального правочину, яка підлягає аудиторським процедурам, складає 141,5 тис. грн. Стан корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Формування складу органів корпоративного управління ПрАТ "Запоріжхімбудоптторг" здійснюється відповідно до: - Розділу 10 нової редакції Статуту (Затвердженого загальними зборами акціонерів - протокол № 14 від 18.05.2011 р. та зареєстрованого у відділі реєстрації та єдиного реєстру Запорізької міської ради 04.07.2012 р. - реєстраційний номер запису 11031050015006650). Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: - загальні збори акціонерів, - наглядова рада, - директор, - ревізор. Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами акціонерного товариства, посада Корпоративного секретаря не створена. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту . Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту. Загальні збори акціонерів ПрАТ "Запоріжхімбудоптторг" проведено 10.10.2012р. Фактична періодичність засідань наглядової ради відповідає термінам, визначеним Законом України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту - не рідше одного разу на квартал. Протягом звітного року правління товариства здійснювало поточне управління фінансово-господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено Статутом акціонерного товариства. Змін у складі правління протягом звітного року не відбувалось. Контроль за фінансово-господарською діяльністю акціонерного товариства протягом звітного року здійснювався ревізійною комісією. Фактична реалізація функцій ревізійної комісії протягом звітного року пов'язана з перевіркою фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства за 2012 рік. Спеціальні перевірки протягом звітного року ревізійною комісією не проводились. На дату надання цього звіту ревізійною комісією товариства завершено перевірку фінансово-господарської діяльності товариства. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства", можна зробити висновок: 1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту, 2) "Інформація про стан корпоративного управління", наведена у річному фінансовому звіті, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затверджених рішенням Комісії від 30.10.2009 №1355, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 25.01.2010 р. за № 80/17375. Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства проводилась відповідно до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності". Під час аудиту не було виявлено обставин, що свідчать про можливість шахрайства. У своїй поточній діяльності ПрАТ "Запоріжхімбудоптторг" наражається на зовнішні та внутрішні ризики. На нашу думку, заходи контролю, які застосував та яких дотримувався управлінський персонал компанії для запобігання й виявлення шахрайства, є відповідними та ефективними. Довідка про фінансовий стан ПрАТ "Запоріжхімбудоптторг" на 31.12.2012 р. ( тис. грн.) Показники на 31.12.2011 на 31.12.2012 Примітки 1. Коефіцієнт ліквідності: 1.1. Загальний (коефіцієнт покриття) К 1.1 = 2ра 4рп 0,81 0,84 Коефіцієнт загальної ліквідності вказує, що товариство має незначну залежність від позикових коштів при фінансуванні реальних активів. Теоретичне значення 1,0 - 2,0 1.2 поточної ліквідності К 1.2 =2ра- р.(100-140) 4рп 0,46 0,50 Теоретичне значення коефіцієнта 0,6 - 0,8. Даний коефіцієнт свідчить про недостатній рівень ліквідності товариства. 1.3 Абсолютної ліквідності К 1.3 = р. (220+230+240) 4рп 0,01 - Теоретичне значення коефіцієнта 0,2-0,3. Коефіцієнт свідчить про недостатню наявність коштів у разі необхідності миттєвої сплати поточних боргів. 1.4 Чистий оборотний капітал. тис грн. К 1.4 =2 ра - 4 рп -1377 -1187 Теоретичне значення більше 0. Зменшення на 190 тис. грн. 2. Коефіцієнт (фінансової стійкості) (автономії) К 2 = 1рп . Підсумок активу 0,16 0,17 Теоретичне значення коефіцієнта не менш 0,5 3. Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом. К 3= 2рп + 3рп+4рп+5рп . 1рп 5,1343 4,8918 Характеризує залежність підприємства від зовнішніх позик. Теоретичне значення коефіцієнта не більше 1. 4. Коефіцієнт ефективності використання активів К 4 = Чистий прибуток 1ра+2ра+3ра 0,0001 0,01 Показує строк окупності прибутком вкладених коштів у майно. 5. Коефіцієнт ефективності використання власних коштів (капіталу) К 5 = Чистий прибуток 1рп 0,0007 0,06 Теоретичне значення не менш 0,4. 6. Коефіцієнт рентабельності 6.1. Коефіцієнт рентабельності активів К 6.1= Чистий прибуток (Підсумок акт.(гр3)+Підсумок акт (гр4))/2 0,0001 0,01 Теоретичне значення більше 0. 6.2 Коефіцієнт рентабельності власного капіталу К 6.2 = Чистий прибуток (1 рп(гр3)+1рп(гр4))/2 0,0007 0,06 Теоретичне значення більше 0. Таким чином, ПрАТ "Запоріжхімбудоптторг" станом на 31 грудня 2012 року не досить платоспроможне та не досить ліквідне. Основні відомості про аудиторську фірму: Назва аудиторської фірми Приватне підприємство "Аудиторська фірма "Синтез-Аудит-Фiнанс" Ідентифікаційний код юридичної особи 23877071 Юридична адреса Місцезнаходження юридичної особи 69091, м. Запоріжжя, вул. Немировича-Данченка буд. 60, кв. 4 Номер, дата видачі свідоцтва про державну реєстрацію. Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців серії ААБ № 474088, номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців № 1 103 145 0000 030872 вiд 31.01.1996 р., видана Виконавчим комітетом Запорізької міської ради. Номер, дата видачі свідоцтва про внесення до Реєстру суб'єктів, які можуть здійснювати Аудиторську діяльність № 1372, видане рішенням Аудиторської палати України № 98 від 26.01.2001 р., подовженого рішенням Аудиторської палати України 23 грудня 2010 року № 224/3, дійсне до 23.12.2015 року. Номер, дата видачі свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів Серія АБ № 000265 від 15.03.2007 р., дійсне до 23.12.2015 р. Номер, дата видачі сертифіката аудитора Гончарова В.Г. Серія А № 000051, виданий рішенням АПУ від 23.12.1993 р., дійсний до 23.12.2017 року Номер, дата видачі сертифіката аудитора Рибас Н.В. серії А № 004281, виданий рішенням АПУ від 30.06.2000 р., дійсний до 30.06.2014р. Телефон (061) 212-00-97; 212-05-81 Дата і номер договору на проведення аудиту № 34/2013 від 22.02.2013 р. Дата початку і дата закінчення проведення аудиту 21.03.2013 р. - 15.04.2013 р. Генеральний директор ПП "Аудиторська фірма "Синтез-Аудит-Фінанс" В.Г. Гончарова Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 1372, видане рішенням Аудиторської палати України № 98 від 26 січня 2001 року, подовжене рішенням АПУ № 224/3 від 23 грудня 2010 року,дійсне до 23.12.2015 р. сертифікат серії А № 000051, виданий рішенням АПУ від 23.12.1993 р., дійсний до 23.12.2017р. Аудитор ПП "Аудиторської фірми "Синтез-Аудит-Фінанс" Н.В.Рибас сертифікат серії А № 004281, виданий рішенням АПУ від 30.06.2000 р., дійсний до 30.06.2014р. Аудиторський висновок складено 15 квітня 2013р. м. Запоріжжя, вул. Немировича - Данченко 60, кв.4.